乌高税稽罚〔2026〕29号

（一）企业所得税方面 经查：你公司于2022年6月15日～2023年2月1日取得乌鲁木齐甘泉堡云利电子产品经销部（以下简称“云利电子”）开具的40份增值税电子普通发票，发票代码：065002100211，发票号码：09620962～09620971、09630066～09630075、09670477～09670486、09687923～09687932，金额：383,199.67元，税额：990.10元，价税合计：384,189.77元，应税货物名称：*研发和技术服务*技术服务费、*工业仪表*、*计算机网络设备*、*软件*软件。 你公司于2022年7月14日取得乌鲁木齐甘泉堡肆维数智电子产品经销部（以下简称“肆维数智”）开具的10份增值税电子普通发票，发票代码：065002100211，发票号码：09627263～09627272，金额：99,999.90元，税额：0.00元，价税合计：99,999.90元，应税货物名称为：*研发和技术服务*技术服务费。 你公司参与工程项目建设，无法取得合规的成本发票，新疆万企智邦企业管理有限公司（以下简称“万企智邦”）的业务员找到你公司称能提供合规票据，后续由万企智邦傅勇非让你公司员工沈云倩、布阿依夏木·艾买提以个人名义注册上述两家个体工商户。你公司与云利电子、肆维数智未发生真实业务，无资金往来。 经查，你公司于2022年列支成本299,999.70元，2023年列支成本100,000.00元，已计入“主营业务成本”科目，并在企业所得税税前扣除，另54,190.00元计入“库存商品”科目未结转成本，29,999.97元发票未入账。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条之规定，你公司应调减2022年营业成本299,999.70元、调减2023年营业成本100,000.00元。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策》（财政部 税务总局公告2021年第12号）第一条、第三条、《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）第一条、第四条之规定，你公司应补缴2022年企业所

让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

100000.00元

国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局稽查局

2026-08-28