和税稽罚〔2026〕34号

（一）取得电子发票（增值税专用发票）的问题 根据协查资料反映，你公司2024年9月取得漯河腾豫供应链有限公司（以下简称腾豫公司）开具的2份电子发票（增值税专用发票），统一社会信用代码：91411100MADX4NL17Q，开具日期：2024年9月26日，发票号码：24412000000166307029、24412000000166297156、货物名称：*有色金属压延材*铝合金型材、*化学试剂助剂*发泡胶、*金属制品*膨胀钉、*金属制品*钻尾自钻螺丝，金额353982.31元，税额46017.69元，价税合计400000.00元，已证实虚开发票。经核实存在以下违法问题： 发票流情况：经核实你公司2024年9月26日取得腾豫公司开具的2份电子发票（增值税专用发票），金额353982.31元，税额46017.69元，价税合计400000.00元。将上述发票涉及的铝合金型材、发泡胶等353982.31元在“主营业务成本”税前列支，并抵扣增值税进项税46017.69元。 资金流情况：旺东门窗将上述发票价税合计400000.00元在“应付账款”会计科目中挂账，经查询你公司对公账户至今未付款。 货物流情况：经核实，你公司与腾豫公司签订购销合同，因2016年-2017年你公司实际控制人刘小东与高阳之间有个人债务45万元（无法提供相关资料），2024年双方协商用货物抵债，货物和发票由高阳提供，目前无法联系高阳并确认高阳与腾豫公司的关系。协查资料反映腾豫公司已走逃失联，上述2份发票已证实虚开，你公司实际控制人无法提供货物的出入库单、物流单等资料，无法证明以货物抵债，抵清个人债务的事实。 你公司2025年6月将上述发票涉及的进项税额46017.69元进行进项税转出处理。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第764号）第三次修订）第十九条“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。”、第二十条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”、第二十一条“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章”。“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”之规定，你公司接受

让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

80000.00元

国家税务总局和田地区税务局稽查局

2026-05-09