(2020)新0103执异3号

公证债权文书

乌鲁木齐市新商路小额贷款股份有限公司,新疆国鑫源矿业股份有限公司,新疆鑫生达矿业有限公司

新疆国鑫源矿业股份有限公司和硕分公司,鄂尔多斯市亿林投资管理有限责任公司绍秀琴,绍*,于**

执行文书、拍卖

乌鲁木齐市沙依巴克区人民法院

（2021）新2828民初783号

劳动争议

新疆鑫生达矿业有限公司、徐**等程**劳动争议民事一审民事裁定书

民事案件

巴税稽罚〔2026〕40号

（一）增值税滞后申报的问题 你单位2021年至2024年期间向巴州某石油技术服务有限公司销售石灰石491175.43吨，经查，你单位存在销售石灰石滞后申报缴纳税款的问题。 根据你单位提供的2021年1月1日至2024年12月31日期间销项发票明细、主营业务收入明细账等证据，结合检查组去第三方巴州某石油技术服务有限公司调取的结算单、银行付款凭证等证据资料可证实，你单位2022年10月应申报增值税销售收入994885.43 元，你单位已申报增值税销售收入673944.17元；2022年11月应申报增值税销售收入686293.76元，你单位已申报增值税销售收入346016.06元；2022年12月应申报增值税销售收入1033234.86 元，你单位已申报增值税销售收入632157.34元；2023年10月应申报增值税销售收入3499159.72元，你单位已申报增值税销售收入3277327.10 元；2023年11月应申报增值税销售收入2755397.12元，你单位已申报增值税销售收入2527188.98元；你单位上述2022年共计少申报增值税销售收入1062296.48元，2023年共计少申报增值税销售收入450040.76元。 你单位实际控制人李某营、你单位统计员张某雅在询问笔录中陈述，你单位2022年、2023年因疫情以及公司财务人员变动导致2022年、2023年财务工作没有正常衔接，出现2022年、2023年部分石灰石销售收入申报所属期错误的情况。2025年更换后的财务人员在整理财务资料时发现2022年、2023年存在漏报石灰石销售收入情况，财务人员将2022年、2023年少申报的收入于2025年8月8日按照2025年6月的所属期进行了增值税更正申报，并缴纳了2025年7月15日至2025年8月8日期间的滞纳金。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”、第五条“纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率”、第六条“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”、第十九条第（

你单位经企业所得税调整后应纳税所得额仍为0，当期的企业所得税仍为亏损，未造成实质的少缴税款，但是你单位在客观上实施了通过少计收入的方式造成了企业所得税计税依据不真实的后果。

10000.00元

国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局稽查局

2026-06-29