兰新税稽罚﹝2026﹞19号

1、你单位存在多列支出、少计收入,导致少缴企业所得税的问题。（1）你单位2022年至2024年在管理费用-差旅费中列支与生产经营无关的个人消费性支出,合计金额124909.00元。其中2022年列支53598.00元,2023年列支66153.00元,2024年列支8368.00元。你单位在差旅费中列支与生产经营无关的个人消费性支出,不能在企业所得税前扣除,需进行纳税调增。应调增2022年应纳税所得额53598.00元,应调增2023年应纳税所得额66153.00元,应调增2024年应纳税所得额8368.00元。证据资料1：由检查人员制作的2022-2024年甘肃盛德未来能源有限公司差旅费统计表、由被查对象提供的差旅费凭证及发票复印件,该证据材料用于证明你单位违规列支差旅费情况。（2）你单位2021年至2024年在管理费用-业务招待费中列支茶叶、烟、酒、预付卡、手机、餐费、中药饮片等支出及不合规发票,其中2021年列支164331.3元,2022年列支1001414.50元,2023年列支2173319.52元,2024年列支506155.00元。你单位在业务招待费中列支与生产经营无关的茶叶、烟、酒、预付卡、手机、餐费、中药饮片等支出,不能在企业所得税前扣除,需进行纳税调增。应调增2021年应纳税所得额98598.78元,应调增2022年应纳税所得额600848.70元,应调增2023年应纳税所得额1303991.71元,应调增2024年应纳税所得额255716.19元。证据资料2：由检查人员制作的2021-2024年甘肃盛德未来能源有限公司业务招待费统计表统计表、由被查对象提供的业务招待费凭证及发票复印件,该证据材料用于证明企业违规列支业务招待费情况。（3）你单位2021年至2024年在管理费用-福利费中列支手机、眼镜、护肤品、预付卡、及巨额水果等个人消费支出及不合规发票。其中：2021年103000.00元,2022年194330.00元,2023年52062.00元,2024年45247.00元。你单位在业务招待费中列支与生产经营无关的手机、眼镜、护肤品、预付卡、及水果等个人消费支出,不能在企业所得税前扣除,需进行纳税调增。应调增2021年应纳税所得额10300.00元,应调增2022年应纳税所得额194330.00元,应调增2023年应纳税所得额52062.……

对你单位未代扣代缴的2021-2024年度个人所得税税款996722.17元,处以0.5倍的罚款,即498361.09元。

498361.09元

国家税务总局兰州新区税务局稽查局

2026-03-25