哈市税稽罚(2026)47号

1.增值税发票发面 2017年7月14日，你公司在与哈密顺兴劳务派遣有限公司无真实劳务派遣业务的情况下，取得哈密顺兴劳务派遣有限公司（已下简称顺兴劳务）开具的增值税普通发票1份，金额57142.86元，税额2857.14元，价税合计60000.00元。符合《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条之规定，属于应当知道并受让了殷东兵非法取得的顺兴劳务开具的1份增值税发票的行为。 上述违法事实，有以下证据证实： 证据：你公司2017年实际控制人朱某金笔录3页；顺兴劳务相关资料复印件3页，共同证实你公司与顺兴劳务之间无真实劳务业务，真实的劳务由殷东升和殷东兵提供。 2.企业所得税方面 2017年7月14日，你公司将取得的1份不合规增值税普通发票价税合计60000.00元，计入销售费用并在所述年度企业所得税税前扣除。 2026年6月30日，你公司已取得补开的增值税普通发票2份，发票号码：26652000000649610191、26652000000655105261，金额：59405.94元，税额：594.06元，价税合计60000.00元。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 ，第二十条、第二十一条，《国家税务总局关于发布﹤企业所得税税前扣除凭证管理办法﹥的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第四条、第五条、第十二条、第十五条之规定，你公司已计入销售费用的60000.00元准予在所属年度税前扣除，本次检查不做调整。 上述违法事实，有以下证据证实： 证据1：同“增值税发票方面”所列证据； 证据2：你公司2017年企业所得税申报表，记账凭证，证实你公司取得顺兴劳务开具增值税普通发票并计入销售费用。 证据3：补开的增值税普通发票复印件，证实你公司已计入销售费用的60000.00元准予在所属年度税前扣除，本次检查不做调整。

其他违法

10000.00元

国家税务总局哈密市税务局稽查局

2026-07-23