伊州税稽罚〔2026〕31号

（一）少缴企业所得税 你公司2023年-2024年账簿中虚列工资支出及少缴印花税，造成少申报企业所得税。其中2023年虚列工资支出1,044,649元，少缴印花税6007.46元，少缴企业所得税155,796.24元；2024年虚列工资支出1,302,000元，少缴印花税7892.35元，少缴企业所得税194,116.15元。 根据《中华人民共和国企业所得税法》（2018年修订）第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”之规定，你公司虚列未实际发生的费用支出，应调增2023年应纳税所得额1,044,649元，调增2024年应纳税所得额1,302,000元。你公司补缴印花税，2023年应调减应纳税所得额6,007.46元，2024年应调减应纳税所得额7,892.35元。你公司在2025年的自查阶段调增了2023年的应纳税所得额8,641,200元，调增了2024年的应纳税所得额364,500元。经计算，你公司2023年应补缴企业所得税155,796.24元，2024年应补缴企业所得税194,116.15元。 计算过程： 2023年应纳税所得额=8,083,089.68+1,044,649-6,007.46 +8,641,200=17,762,931.22 2023年应补税额=17,762,931.22*15%-2,508,643.45 =155,796.24 2024年应纳税所得额=25,174,824.87+1,302,000-7,892.35 +364,500=26,833,432.52 2024年应补税额=26,833,432.52*15%-3,830,898.73 =194,116.15 上述违法事实由以下证据证实： 证据：企业2023年度、2024年度企业所得税年度纳税申报表（A类）；企业2023年、2024年工资表、对应个税申报记录和计提绩效奖金的记账凭证复印件；马素夜、李梦瑶、谢德福、张伊华、吴铁等人询问笔录；实际控制人吴铁资金回流的银行流水；企业2025年双随机自查报告和自查补缴税款完税凭证。 （二）少代扣代缴个人所得税 你公司2023年-2024年账簿中虚列职工工资支出，实际虚列的工资支出均转入你公司法定代表人配偶的个人账户中，构成对股东的股息红利分配。你公司2023年少

在账簿上多列支出，其他违法

350000.00元

国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局稽查局

2026-06-29