巴税稽罚〔2026〕44号

（一）发票方面 你单位2022年12月31日取得长沙某贸易有限公司开具增值税电子普通发票1份，发票金额2100元，货物名称为*日杂用品*儿童表演帽子头饰等。国家税务总局某市税务局稽查局发来《税收违法案件协查函》及《已证实虚开通知单》，证实你单位取得长沙某贸易有限公司开具的1份增值税电子普通发票系虚开；你单位2022年12月29日取得长沙某某贸易有限公司开具增值税电子普通发票45份，发票金额1097855元，货物名称为*玩具*泡沫积木、*玩具*乐宝贝跳袋、爬行桶等等。国家税务总局某市税务局稽查局发来《税收违法案件协查函》及《已证实虚开通知单》，证实你单位取得长沙某某贸易有限公司开具的45份增值税电子普通发票系虚开。 你单位于2022年度企业所得税汇算清缴时，将上述46份发票进行账务处理并列支主营业务成本1099955元。 经核实，你单位2022年12月中标库尔勒市某委员会托育一体化改造项目，为多个幼儿园提供玩具*泡沫积木、*玩具*乐宝贝跳袋等货物供应配送和安装。你单位的法定代表人陈某松在询问笔录中陈述：他根据《政府采购货物合同书》采购项目所需物资，陈某松在网上搜索后通过网上信息联系到一个微信名为“斯密特胖”的人员，其称有他所需儿童玩具等货物，两人在微信上进行协商后陈某松认为价格合适，决定从微信名为“斯密特胖”处进货，你单位收到货物后，采取现金的方式向其支付了货款1099955元，双方协商运输由“斯密特胖”负责联系，货物采取货到付款形式，货物运费由你单位承担，到货后“斯密特胖”通过微信将发票的电子版发给了陈某松， 陈某松并未核实斯密特胖身份，不知其是否为长沙某贸易有限公司或长沙某某贸易有限公司的人员。双方未签订货物买卖合同，因时间太久，“斯密特胖”已经无法取得联系，且陈某松手机丢失（提供了手机丢失后报警立案告知书），无法找寻微信联系记录，检查组根据你单位提供的微信名进行搜索添加也没有找到此人的微信。检查组于2026年5月26日向该公司送达《税务事项通知书》巴税稽通〔2026〕234号，要求该公司提供2022年期间取得长沙某贸易有限公司、长沙某某贸易有限公司开具增值税普通发票的有关证据资料，该公司逾期未提供，于2026年5月28日出具情况说明陈述无法提供与上述公司签订的《购销合同》、资金支付记录及现金支付收据或者其他证据；检查组还向你单位送达《税务事项通知书》要求你单位提

你单位取得长沙某贸易有限公司、长沙某某贸易有限公司开具的46份不符合规定的增值税电子普通发票，发票金额1099955元，计入主营业务成本造成了少缴税款的危害后果，符合偷税界定。

1099955.00元

国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局稽查局

2026-07-10